Themen des Monats August 2024
Teil A: Aktuelle Gesetzgebung
1. Wachstumschancengesetz
1.1 Zum 01.01.2024 (Artikel 20):
1.2 Am Tag nach der Verkündung, d. h. am 28.03.2024 (Artikel 21):
1.3 Zum 01.04.2024 (Artikel 22):
1.4 Zum 01.01.2025 (Artikel 23 und 24):
2. Referentenentwurf des BMF zur Aufhebung der Freizone Cuxhaven und zur
Änderung weiterer zollrechtlicher Vorschriften
3. Regierungsentwurf des BMF eines Jahressteuergesetzes 2024
3.1 Geplante Änderungen ab dem Tag nach der Verkündung des Gesetzes
3.1.1 Legaldefinition der Werklieferung im § 3 Abs. 4 Satz 1 UStG
3.1.2 Ergänzung des § 13 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 UStG
3.1.3 Haftung nach § 13c Abs. 1 UStG
3.1.4 Unberechtigter Steuerausweis im Falle einer Gutschrift
3.1.5 Vorsteueraufteilung (§ 15 Abs. 4 Satz 1 und 3 UStG)
3.1.6 Grenzüberschreitende Personenbeförderungen im Gelegenheitsverkehr
3.1.7 Besondere Pflichten für Zahlungsdienstleister (§ 22g Abs. 7 UStG)
3.1.8 Herabsetzung des Durchschnittssatzes (§ 24 Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 u. Satz 3 UStG)
3.1.9 Austritt des Vereinigten Königreichs Großbritannien und Nordirland aus der EU
3.1.10 Ermäßigter Steuersatz für Holzhackschnitzel
3.2 Geplante Änderungen ab 2025
3.2.1 Neuregelung des Leistungsorts für Streaming (§ 3a Abs. 3 UStG)
3.2.2 Steuerbefreiung für Konsortialdienstleistungen (§ 4 Nr. 8 Buchst. a und g UStG)
3.2.3 Steuerbefreiung nach § 4 Nr. 21 UStG
3.2.4 Veranstaltung wissenschaftlicher und belehrender Art nach § 4 Nr. 22 UStG
3.2.5 Elektronische zu übermittelnde Erklärungen
3.2.6 Besteuerung der Kleinunternehmern
3.2.7 Besonderes Meldeverfahren für die Anwendung der Steuerbefreiung in einem
anderen Mitgliedstaat nach § 19a UStG
3.2.8 Kleinunternehmer und § 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 UStG
3.2.9 Rechnungen von Kleinunternehmern nach § 34a UStDV
3.2.10 Differenzbesteuerung auf Kunstgegenstände, Sammlungsstücke u. Antiquitäten
3.2.11 Verlängerung der Übergangsfrist § 2b i.V.m. § 27 Abs. 22a Satz 1 UStG
3.3 Geplante Änderungen ab 2026
3.3.1 Wegfall der Umsatzsteuerlagerregelung nach § 4 Nr. 4a UStG
3.3.2 Neue Pflichtangabe in einer Rechnung (§ 14 Abs. 4 S. 1 Nr. 6a UStG)
3.3.3 Zeitpunkt Vorsteuerabzug bei Istversteuerung des Leistungsgebers
3.3.4 Herabsetzung des Durchschnittssatzes (§ 24 Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 u. Satz 3 UStG)
4 Regierungsentwurf zu einem vierten Gesetz zur Entlastung der Bürgerinnen und
Bürger, der Wirtschaft sowie der Verwaltung von Bürokratie (BEG IV)
Themen des Monats Juli 2024
Teil A: Aktuelle Informationen
I N H A L T
1. Update zum Jahressteuergesetz 2024
2. Leasingsonderzahlung bei Nutzungseinlage
3. Sonder-AfA nach § 7b EStG: Die neuen Vordrucke
4. Betriebliche Gesundheitsförderung: Keine Steuerbefreiung für Unterkunft und Verpflegung
5. Lohnsteuerpauschalierung bei Betriebsveranstaltungen
6. Schätzungsbefugnis bei Altkassen
7. Katastrophenerlasse wegen des Hochwassers in Baden-Württemberg, im Saarland und in Bayern
8. Verdeckte Gewinnausschüttung setzt Zuwendungswillen voraus
9. Übergang des Gewerbeverlustes von einer Kapitalgesellschaft auf eine Personengesellschaft
10. Geleistete Anzahlungen als Verwaltungsvermögen i.S. des § 13b ErbStG
11. Neue Entwicklungen zur Grundsteuer
Themen des Monats Juni 2024
Teil A: Aktuelle Informationen
I N H A L T
1. Abschluss einer energetischen Maßnahme bei Ratenzahlung
2. Wahlrecht nach § 32d Abs. 2 Nr. 3 EStG bei unternehmerischen Beteiligungen
3. Schätzung der Restnutzungsdauer eines Gebäudes nach Maßgabe der Immobilienwertermittlungsverordnung (ImmoWertV)
4. Behandlung von Prozesskosten zur Erlangung nachehelichen Unterhalts
5. Die Jastrowsche Klausel beim Berliner Testament
Themen des Monats Mai 2024
Teil A: Aktuelle Informationen
I N H A L T
1. Jahressteuergesetz 2024
2. BFH bestätigt die strenge Trennungstheorie bei teilentgeltlichen
Übertragungen im Privatvermögen
3. Rückgängigmachung von Investitionsabzugsbeträgen für steuerbefreite PVAnlagen
4. Beteiligung an der Komplementär-GmbH als funktional wesentliche
Betriebsgrundlage des Mitunternehmeranteils bei Einbringung nach § 24
UmwStG
5. Ermäßigte Besteuerung bei Einmalzahlung aus betrieblicher Altersversorgung
6. Nutzungsersatz bei Rückabwicklung eines Darlehensvertrags als Einkünfte
nach § 20 Abs. 1 Nr. 7 EStG
7. Pauschalierung nach § 37b EStG bei Einladung in eine VIP-Loge